貨代代理磁鋼公司出口違規(guī)處罰案例
一、案件背景與違法事實
（一）涉案主體與申報概況
2025 年 4 月 12 日，某貨運代理有限公司（以下簡稱 “貨代公司”）受某磁鋼有限公司（以下簡稱 “磁鋼公司”）委托，向 A 海關申報出口一批貨物，報關單號為XXXXX0250000027144。其中第二項商品申報信息具體如下：
| 申報項目 | 具體內(nèi)容 |
|---|---|
| 品 名 | 稀土永磁體 |
| 商品編碼 | 8505111000 |
| 總 價 | 6230 美元（折合人民幣 4.4667 萬元） |
| 規(guī)格型號 | 稀土金屬釹 30%、金屬元素鐵 67.32%、非金屬元素硼 1%、少量添加鏑 0.8% |
（二）案件核查與核心問題
2025 年 4 月 14 日，A 海關對該批貨物開展現(xiàn)場查驗時發(fā)現(xiàn)異常。經(jīng)對照商務部、海關總署 2025 年第 18 號公告《公布對部分中重稀土相關物項實施出口管制的決定》，確認該批貨物屬于1C905.a 項下第 4 類含鏑的釹鐵硼永磁材料，被明確納入出口管制物項范圍。但磁鋼公司在申報出口過程中，未向海關提交兩用物項出口許可證，涉嫌違反出口管制相關規(guī)定。
（三）關鍵時間線與責任溯源
- 2025 年 4 月 3 日：磁鋼公司向貨代公司提供出口申報資料。此時商務部、海關總署 2025 年第 18 號公告尚未發(fā)布（該公告于 4 月 4 日正式發(fā)布），磁鋼公司因政策未出臺，未向貨代公司提供兩用物項出口許可證件，此階段無主觀違法意圖。
- 2025 年 4 月 4 日：商務部、海關總署聯(lián)合發(fā)布 2025 年第 18 號公告，明確含鏑釹鐵硼永磁材料屬于出口管制物項，出口需憑兩用物項出口許可證辦理手續(xù)。
- 2025 年 4 月 8 日：磁鋼公司關注到政策變化，就 “含鏑釹鐵硼永磁體是否禁止出口、出口是否需許可證” 問題，向 S 市某國際貨運代理有限公司（以下簡稱 “S 市貨代公司”）咨詢。S 市貨代公司與貨代公司溝通后，向磁鋼公司反饋 “無管制要求”。
- 2025 年 4 月 12 日：貨代公司未進一步核實政策準確性，仍按原計劃向 A 海關申報該批貨物。
- 案件定性關鍵：磁鋼公司雖在報關前主動咨詢管制政策，但在未確認貨物完成合規(guī)報關的情況下，未明確要求貨代公司暫停申報，存在 “放任未經(jīng)許可出口管制物項” 的履職疏漏；貨代公司作為專業(yè)報關代理機構(gòu)，未主動核查最新出口管制政策，仍為違規(guī)出口行為提供報關服務，雙方均構(gòu)成違法。
（四）證據(jù)鏈支撐
A 海關通過多方取證，形成完整證據(jù)鏈，具體包括：
- 磁鋼公司、貨代公司授權委托人查問筆錄各 1 份（共 2 份）；
- 磁鋼公司、貨代公司及貨代公司報關員分別提交的情況說明；
- 磁鋼公司與 S 市貨代公司、貨代公司之間的郵件往來截圖、微信聊天截圖；
- 磁鋼公司委托貨代公司報關的授權委托書、雙方認錯認罰承諾書各 1 份（共 2 份）；
- 涉案貨物報關單及隨附單證（如商業(yè)發(fā)票、裝箱單等）。
二、法律分析與處罰依據(jù)
（一）核心適用法律條款
- 《中華人民共和國海關法》
- 第二十四條第一款：出口貨物的發(fā)貨人應當向海關如實申報，交驗進出口許可證件和有關單證；國家限制進出口的貨物，沒有進出口許可證件的，海關不予放行。
- 第八十六條第（三）項：進出口貨物向海關申報不實的，可處以罰款，有違法所得的，沒收違法所得。
- 《中華人民共和國出口管制法》
- 第十九條第一款：出口管制貨物的發(fā)貨人或代理報關企業(yè)，應當向海關交驗國家出口管制管理部門頒發(fā)的許可證件，并按規(guī)定辦理報關手續(xù)。
- 第二十條：任何組織和個人不得為出口經(jīng)營者的出口管制違法行為提供代理、報關等服務。
- 第三十四條第（一）項：出口經(jīng)營者未經(jīng)許可擅自出口管制物項的，責令停止違法行為，沒收違法所得；違法經(jīng)營額不足 50 萬元的，并處 50 萬元以上 500 萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓或吊銷出口經(jīng)營資格。
- 第三十六條：為出口管制違法行為提供代理、報關等服務的，責令停止違法行為，沒收違法所得，并處違法所得 1 倍以上 5 倍以下罰款；沒有違法所得或違法所得不足 5 萬元的，處 5 萬元以上 25 萬元以下罰款。
- 《海關辦理行政處罰案件程序規(guī)定》
- 第五十八條第二款：當事人積極配合海關調(diào)查、如實陳述違法事實并主動提供證據(jù)材料，且違法行為危害后果較輕的，海關可以依法減輕處罰。
（二）違法情形認定
- 磁鋼公司：涉案貨物屬于出口管制物項，但其未取得兩用物項出口許可證即委托申報，且在政策存疑時未及時制止違規(guī)申報，構(gòu)成 “未經(jīng)許可擅自出口管制物項”，違反《出口管制法》第十九條第一款。
- 貨代公司：未履行專業(yè)報關機構(gòu)的政策核查義務，為磁鋼公司的違規(guī)出口行為提供報關服務，違反《出口管制法》第二十條。
三、處罰決定與裁量考量
A 海關綜合案件情節(jié)、當事人配合態(tài)度及危害后果，依據(jù)《海關辦理行政處罰案件程序規(guī)定》第五十八條第二款 “減輕處罰” 條款，作出如下處罰：
| 當事人 | 違法情形 | 處罰依據(jù) | 具體處罰內(nèi)容 |
|---|---|---|---|
| 某磁鋼有限公司 | 未經(jīng)許可擅自出口管制物項 | 《出口管制法》第三十四條第一款 | 科處罰款人民幣 0.5 萬元 |
| 某貨運代理有限公司 | 為出口管制違法行為提供報關服務 | 《出口管制法》第三十六條 | 1. 警告；2. 科處罰款人民幣 1 萬元 |
裁量考量因素：
- 兩當事人均積極配合海關調(diào)查，如實陳述違法事實，主動提交認錯認罰承諾書；
- 涉案貨物貨值較低（僅 4.4667 萬元），未實際出口，未造成重大危害后果；
- 磁鋼公司在政策發(fā)布后有主動咨詢行為，無明顯主觀惡意，貨代公司系因政策核查疏漏違法，均不屬于 “情節(jié)嚴重” 情形。
四、合規(guī)指引與風險警示
（一）出口企業(yè)：筑牢 “政策跟蹤 + 流程管控” 合規(guī)防線
- 建立政策動態(tài)跟蹤機制：針對稀土、半導體等重點管制領域，通過海關總署 “互聯(lián)網(wǎng) + 海關” 平臺、商務部業(yè)務系統(tǒng)統(tǒng)一平臺等官方渠道，實時關注管制物項清單、許可證管理要求等政策更新，避免因 “政策滯后” 導致違規(guī)（如本案中 4 月 4 日發(fā)布的 18 號公告，需在 4 月 12 日申報前完成解讀）。
- 規(guī)范委托代理管理：委托貨代申報時，需在協(xié)議中明確 “貨代需核查貨物是否屬于管制物項、是否需許可證” 的義務；若對政策存疑，應直接向海關或出口管制管理部門咨詢，不可僅依賴貨代反饋。
- 強化申報前復核流程：在貨代提交報關單后，需自行復核商品編碼、成分含量、許可證狀態(tài)等關鍵信息；未確認合規(guī)前，應明確告知貨代 “暫停申報”，避免 “放任違規(guī)”。
（二）報關代理機構(gòu)：履行 “專業(yè)核查 + 風險過濾” 核心職責
- 建立管制物項篩查機制：針對稀土永磁體、特殊金屬材料等敏感品類，提前核查最新出口管制公告，確認貨物是否屬于 1C905.a 等管制目錄范疇，避免因 “專業(yè)疏漏” 違法。
- 堅守合規(guī)底線：若發(fā)現(xiàn)委托企業(yè)無法提供出口許可證，或貨物疑似屬于管制物項，應拒絕提供報關服務，并提醒企業(yè)辦理合規(guī)手續(xù)，不可因 “業(yè)務業(yè)績” 忽視風險。
- 加強內(nèi)部培訓：定期組織報關員學習《出口管制法》《海關法》及政策解讀，提升管制物項識別能力，確保每筆申報均符合合規(guī)要求。
（三）共性提示：重視 “認錯認罰 + 證據(jù)留存”
本案中，兩當事人因 “積極配合調(diào)查、主動認錯認罰” 獲得減輕處罰，提示企業(yè)：若發(fā)生合規(guī)風險，應第一時間與監(jiān)管部門溝通，如實提供證據(jù)（如聊天記錄、情況說明）；日常經(jīng)營中需留存政策咨詢記錄、委托協(xié)議、許可證復印件等資料，為合規(guī)核查或風險應對提供支撐。
