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在國際貿(mào)易中，出口商品的許可證管理與商品編號申報是企業(yè)合規(guī)的 “必修課”。然而，部分企業(yè)因?qū)φ呃斫馄?、流程疏忽，或因商品歸類錯誤導(dǎo)致 “無證出貨”，最終面臨海關(guān)處罰。近期，某科技公司出口 12 臺自動駕駛儀因報錯商品編號、未取得兩用物項出口許可證，被海關(guān)罰款 2.5 萬元的案例，再次為外貿(mào)企業(yè)敲響了出口管制合規(guī)的警鐘。

企業(yè)疑問：許可證過期或申報錯誤，會面臨海關(guān)處罰嗎？

不少出口企業(yè)在實際操作中會遇到類似困惑：涉及兩用物項和技術(shù)的產(chǎn)品，許可證到期后未及時延期仍出口，或因商品編號申報錯誤導(dǎo)致實際需許可卻 “無證出貨”，這類行為是否會被追責(zé)？

對此，北京市中倫文德律師事務(wù)所上海分所合伙人吳展律師（同時為上海海關(guān)學(xué)院海關(guān)法律系副教授）明確指出：此類情況已構(gòu)成 “無證出貨”，企業(yè)大概率會面臨海關(guān)行政處罰。兩用物項和技術(shù)（如部分精密儀器、電子設(shè)備）因可能涉及國家安全、科技管控等，被納入國家出口管制范圍，企業(yè)需嚴格按照規(guī)定取得許可證并如實申報，任何環(huán)節(jié)的疏忽都可能觸發(fā)法律風(fēng)險。

典型案例：12 臺自動駕駛儀報錯編號，2.4 萬違法經(jīng)營額罰 2.5 萬

D 海關(guān)查處的某科技公司違法案件，正是 “商品編號申報錯誤 + 無證出貨” 的典型代表，其違法細節(jié)與處罰結(jié)果具有極強的警示意義：

案件經(jīng)過

2023 年 6 月至 2024 年 6 月期間，該科技公司以一般貿(mào)易方式分 4 票向海關(guān)申報出口自動駕駛儀，共計 12 臺。申報時，企業(yè)將商品編號填報為9014201090（該編號無出口監(jiān)管條件，無需許可證），對應(yīng)的報關(guān)單號分別為 XXXXX0230414229777、XXXXX0230450387729、XXXXX0240000097129、XXXXX0240000168816。

但經(jīng)海關(guān)歸類認定，該批自動駕駛儀實際應(yīng)歸入商品編號9014201010—— 該編號對應(yīng)的商品屬于國家限制出口的兩用物項和技術(shù)，需提前向商務(wù)部門申請《兩用物項和技術(shù)出口許可證》，并在報關(guān)時向海關(guān)交驗。而該企業(yè)未取得此許可證，屬于 “未經(jīng)許可擅自出口管制物項”。

違法認定與處罰

海關(guān)通過多方證據(jù)（出口報關(guān)單據(jù)、歸類認定書、查問筆錄、企業(yè)情況說明及主體資格證明等）確認：企業(yè)違法經(jīng)營額為 24838 元，雖未達到 50 萬元，但已違反《出口管制法》相關(guān)規(guī)定。

最終，D 海關(guān)依據(jù)《行政處罰法》第五條第二款（公正原則）、第三十二條第五項（其他依法從輕或減輕處罰情形），以及《出口管制法》第三十四條第一項，對該企業(yè)作出罰款 2.5 萬元的行政處罰 —— 這一罰款金額既符合 “違法經(jīng)營額不足 50 萬元，處 50 萬至 500 萬元罰款” 的區(qū)間下限，也考慮了企業(yè)違法情節(jié)相對較輕的實際情況。

法律解析：無證出貨與申報不實，企業(yè)需承擔(dān)哪些責(zé)任？

上述案例的處罰依據(jù)并非單一法律，而是涉及《出口管制法》《海關(guān)法》《海關(guān)行政處罰實施條例》等多部法律法規(guī)，企業(yè)需明確不同違法情形對應(yīng)的法律責(zé)任：

1. 無證出貨的核心責(zé)任（《出口管制法》）

根據(jù)《出口管制法》第十九條第一款，出口管制物項必須向海關(guān)交驗許可證；第三十四條第一項則明確了處罰標準：

• 有違法所得的，首先沒收違法所得；
• 違法經(jīng)營額 50 萬元以上：處 5-10 倍罰款；
• 無違法經(jīng)營額或不足 50 萬元：處 50 萬 - 500 萬元罰款；
• 情節(jié)嚴重的：責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷出口經(jīng)營資格。

本案中，企業(yè)雖違法經(jīng)營額僅 2.4 萬余元，但因?qū)儆?“無證出口管制物項”，仍需在 50 萬 - 500 萬元區(qū)間內(nèi)接受處罰，最終罰款 2.5 萬元已屬從輕處理。

2. 申報不實的疊加責(zé)任（《海關(guān)法》《海關(guān)行政處罰實施條例》）

企業(yè)報錯商品編號的行為，同時構(gòu)成 “申報不實”。根據(jù)《海關(guān)法》第二十四條，企業(yè)需如實申報并交驗許可證，未如實申報的，依據(jù)第八十六條第三項，可處罰款并沒收違法所得；《海關(guān)行政處罰實施條例》第十五條進一步明確：若申報不實 “影響國家許可證件管理”，需處貨物價值 5%-30% 的罰款。

本案中，企業(yè)申報的商品編號（9014201090）無需許可證，實際編號（9014201010）需許可證，申報錯誤直接導(dǎo)致 “無證出貨”，同時觸發(fā)了申報不實與無證出口的雙重違法，海關(guān)在處罰時已綜合考量兩種情形。

企業(yè)出口合規(guī)指引：4 步規(guī)避兩用物項管制風(fēng)險

面對出口管制的嚴格要求，企業(yè)尤其是涉及兩用物項、精密設(shè)備出口的主體，需從 “事前核查、事中管理、事后應(yīng)對” 三個維度建立合規(guī)體系，具體可參考以下 4 點建議：

1. 精準完成商品歸類，確認監(jiān)管條件

商品編號（稅則號列）是判斷是否需出口許可證的核心依據(jù)。企業(yè)在出口前，需通過以下方式確認歸類準確性：

• 對照《進出口稅則》《兩用物項和技術(shù)出口許可證管理目錄》，梳理產(chǎn)品核心功能、技術(shù)參數(shù)，匹配對應(yīng)稅號；
• 對不確定的歸類，提前向海關(guān)申請 “預(yù)歸類認定”，獲取官方歸類意見，避免自行判斷失誤；
• 關(guān)注稅則號列調(diào)整動態(tài)，每年稅則更新后及時核查產(chǎn)品歸類是否變化。

2. 動態(tài)管理許可證，避免過期失效

對于需許可證的商品，需建立許可證 “全生命周期管理” 機制：

• 在許可證到期前 30-60 天，啟動延期申請流程，避免因?qū)徟芷趯?dǎo)致證件失效；
• 若出口計劃變更，及時注銷未使用的許可證，避免證件被濫用；
• 留存許可證復(fù)印件及申請材料，與報關(guān)單據(jù)一并歸檔，以備海關(guān)核查。

3. 規(guī)范報關(guān)申報流程，強化內(nèi)部審核

• 報關(guān)前，由業(yè)務(wù)部門、合規(guī)部門雙重審核報關(guān)單信息，重點核對商品編號、數(shù)量、許可證號是否一致；
• 委托報關(guān)行申報的，需簽訂合規(guī)協(xié)議，明確報關(guān)行的審核義務(wù)，避免因代理失誤導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)責(zé)；
• 留存報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單等單據(jù)至少 5 年，符合海關(guān)監(jiān)管檔案保存要求。

4. 遇到問題及時咨詢專業(yè)人士

若在出口中發(fā)現(xiàn)歸類錯誤、許可證缺失等問題，或收到海關(guān)核查通知，需第一時間采取行動：

• 暫停出口流程，避免違法行為持續(xù)；
• 咨詢海關(guān)法律、國際貿(mào)易領(lǐng)域的專業(yè)律師（如吳展律師團隊，聯(lián)系方式：13501601415；郵箱：wuzhan@zlwd.com），評估違法情節(jié)并制定應(yīng)對方案；
• 配合海關(guān)調(diào)查，主動提供證據(jù)材料，爭取從輕或減輕處罰（如《行政處罰法》規(guī)定的 “主動消除危害后果”“配合行政機關(guān)查處違法行為” 等從輕情形）。

結(jié)語：合規(guī)是出口企業(yè)的 “生命線”

從某科技公司 2.4 萬元違法經(jīng)營額被罰 2.5 萬元的案例可見，國家對出口管制的監(jiān)管力度正持續(xù)加強 —— 即便違法金額不大，企業(yè)仍需承擔(dān)高額罰款，若情節(jié)嚴重（如多次違法、涉及敏感地區(qū)），還可能面臨停業(yè)、吊銷資質(zhì)的風(fēng)險，甚至追究刑事責(zé)任。

對于外貿(mào)企業(yè)而言，出口合規(guī)不是 “選擇題”，而是 “生存題”。唯有建立健全合規(guī)體系，精準把控商品歸類、許可證管理、申報流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能在國際貿(mào)易中規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。